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内资头牌会计师事务所瑞华被暂停承接新证券业务:未勤勉尽责

声明:本文由作者吕琦伟撰写,观点仅代表个人,文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

      作为内资排名第一、中国注册会计师协会2016年会计师事务所综合评价(公示稿)第二的会计事务所,瑞华会计师事务所被暂停承接新的证券业务。
      2月20日,澎湃新闻(www.thepaper.cn)从多名知情人士处获悉,瑞华确已被暂停承接新的证券业务,并被限期整改。
     “ 规定1-3月不能承接新的业务。”其中一名知情人士说。
     “3月6日验收,通过应该问题不大。”另一知情人士说。
      瑞华此番被罚,缘于前期接连遭遇监管处罚。
      网上流传的一份《关于责令瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》(财会便(2017)3号)(下称《通知》)指出,瑞华会计事务所未能勤勉尽责,分别于2016年12月以及2017年1月收到行政处罚,为了维护公众利益和资本市场秩序,根据相关法律法规,暂停瑞华会计师事务所承接新的证券业务并限期整改。
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      瑞华一名内部人士向澎湃新闻证实了这份文件的真实性,“是真的,对我们影响挺大,不少相关业务都停了。”
      该内部人士手上的年审项目已经做了小半年了,但由于证券业务被暂停,现在工作处于停滞状态。他担心,这个项目可能会就此黄掉,而瑞华之前投入的人力和数万元的各类成本,也将打水漂。
     暂停承接新证券业务对瑞华整体的影响不言而喻。
     证券业务是会计师事务所最大的收入来源之一。一名接近瑞华的知情人士给出说法是,证券业务要占到瑞华收入的三分之一。
      官网资料显示,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)是一家专业化、规模化、国际化的大型会计师事务所,具有二十多年的发展历史;是我国第一批被授予A+ H股企业审计资格、第一批完成特殊普通合伙转制的民族品牌专业服务机构,瑞华所总部设在中国北京。
      瑞华所拥有的战略伙伴资源涉及多个行业,包括中交集团、航天科工集团、鞍钢集团、东风汽车公司、中煤能源、国家电力投资集团等40多家国务院国资委直属中央企业。
      但最近几个月,瑞华接连吃到监管罚单。
      今年1月6日,中国证监会发布的〔2017〕1号《行政处罚决定书》显示,瑞华在审计海南亚太实业发展股份有限公司(以下简称“亚太实业”)2013年年度财务报表过程中未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载。对瑞华责令改正,没收业务收入39万元,并处以78万元罚款;对两位年度审计报告签字注册会计师秦宝、温亭水给予警告,并分别处以5万元罚款。
      中国证监会指出,瑞华未合理考虑已识别的期后事项对长期股权投资减值准备的影响,未对相应错误予以识别和采取适当措施。
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      去年12月,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)收到了来自深圳证监局的“罚单”。深圳证监局对瑞华及签字注册会计师李细辉、吴亚亚采取出具警示函的行政监管措施。这是证监会派出机构,对新三板挂牌公司因“未履行审议程序且未及时披露与关联方资金往来”而作出的首例行政处罚。
      具体处罚事由为,瑞华在将海格物流“关联方及关联交易披露”评估为特别风险且审计发现海格物流与奥世迈存在大额资金往来的情况下,未对上述大额资金往来的性质作出判断,未发现控股股东占用海格物流资金的情况,未发现海格物流关联交易披露存在遗漏的情形。警示函同时要求,瑞华要在收到警示函20个工作日内提交整改情况的书面报告。
    “这么大一事务所呢,不至于吧。”对于瑞华被罚暂停证券业务,一名不愿透露姓名的会计师事务所审计人员颇为惊讶,“以前很少有对事务所的,一般性对上市公司处罚的比较多。”
       一名“四大”会计师事务所人员评价:“瑞华的体量挺大,但是质量就不知道了。”
       某业内人士分析,这是监管层为了整顿规范行业。包括“四大”在内,事务所出报告并不具备独立性,独立性问题不解决,行业乱象就会存在。



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